【课程回顾】个税汇算清缴申报表填写指南

发布时间:2020-03-03阅读量:417

后天,就是个税汇算清缴的日子,由薪宝主办的免费公益线上课《个税汇算清缴系列课》,最后一期课程《个税汇算清缴申报表填写指南》在昨晚(2月28日)划上圆满句号。

 

在前两节课程中,老徐主要向大家详细介绍了个税汇算清缴,也针对企业财务及HR的角色,分析了员工汇算清缴的操作方式。在最后一期课程中,老徐集中在个税汇算清缴实操的部分,向大家详细讲解了个税汇算清缴申报表应如何填写。

 

以下,为本期课程《个税汇算清缴申报表填写指南》音频及文字版汇总内容:

 

各位小伙伴们晚上好啊,欢迎大家来到我们《个税汇算清缴系列课》的最后一期课程,今天的课程我将跟大家谈谈我们的个税汇算清缴申报表该如何填写。

 

申报表长啥样?

 

首先,我们来看看,这次的个税汇算清缴到底有哪几种表?其中,光A表就分成了简易版和问答版,那么,这么多不同的表都有什么区别呢?

 

 

首先我们需要填写的第一项表就是A表,单纯A表是一个相对复杂的表,他需要给到有一定财税背景的人去填的。由于对填写的知识有一定的门槛,因此税务总局设置的一个问答版形式的表,其实就是相当于如果你对财税知识并不是特别了解,那你就通过选项问答的形式来回答,并且在回答问题的过程中把表给填了。因此总体来说A表以及A表问答版内容其实是一样的,只是你看个人的情况来进行填写。

 

那A表的简易版和问答版又有什么区别呢?简易版其实是我们做简易申报的情况下会用到简易版,简易申报是需要在5月31日前完成的,这适用于年收入额在6万以下的人士。

 

而B表说明得很清楚,是做境外所得表。另外,还有经营所得表,我们上次说过,如果你没有涉及到经营所得的话是不用填这份表的。而减免税事项报告表和代扣代缴手续申请表他们是另外一部分的事情,我们待会会说到。

 

填表前的准备工作

 

首先,填表之前我们有一些准备工作需要做,这些准备工作对于填表的相当重要的。我建议大家在填表前手机预装好“个人所得税”APP,把APP安装好,前面的准备工作都好操作。

 

 

1、我们要查看我们的专项附加扣除申报情况;

 

在“个人所得税”APP上,是可以直接查看到你的专项附加扣除情况。我这里提醒大家一下,在我们汇算清缴的时候,一年当中你个人的专项附加扣除有什么需要修正的话,是可以进行修正的。还有一点,大病医疗扣除项是在这个时候进行填写的

 

2、我们要查询我们的收入明细记录;

 

查询这一点是确定你要不要做个税汇算清缴的关键点。

 

3、查询清楚我们的受雇记录;

 

受雇记录我提醒大家注意一下,假如出现身份证冒用的情况的话,你需要看看受雇记录是否有出现异常,如果有这种情况存在的话,你是需要发起申诉的。如果有人用你的身份证信息进行受雇发钱的话,这会推高你的税率和应纳税额的。

 

4、选择合适的申报方式;

 

5、开始填表。

 

申报表如何填写

 

我们今天主要会围绕A表填写为主。首先,简易版和问答版我在第一节的时候已经提到过了,在这里我就不做赘述。我们重点来看看《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》。

 

 

我提醒大家一点,表中的身份信息受雇信息如实填写没问题,但如果没有任职受雇单位的,我们可以在第二项中优先选择户籍所在地进行填写。其中,表中的纳税人识别号其实指的就是你的身份信息,也就是如下图所示的一些身份条件。

 

 

我们来看看关键信息填写部分。第一点,收入合计。我们在谈收入合计的时候,我们谈的是收入还是收入额?我们谈的其实是收入的概念,所以收入是不减除费用的,实实在在的填写你全部的收入。

 

 

另外,有一个费用合计的概念,也就是除去工资薪金外,其他项相加后乘以20%所得出的金额合计费用。免税收入合计的部分,其中稿酬所得免税部分计算方式上面已经说得非常清楚了,而其他免税收入的部分,那你就需要附报上你的《个人所得税减免税事项报告表》,这点我在下面会提到。

 

 

关于减免税的情况,有十个点很可能都是我们会涉及到的免税收入。但需要注意的是,在接下来的汇算清缴当中,我们暂时不需要附上我们的减免税事项表,假如你有减免税事项需要申报的话,只需要直接把数字填写就可以了。

 

紧接着,是你的专项附加扣除。首先,三险一金的情况如实填写,这点你需要填写的是你自己出的那部分,这里面是不包括公司缴纳部分的。这里面的大病医疗是在这个情况下补充。我还需要补充一点,关于大病医疗部分,包含了直系亲属的,都可以放在这里扣除的,一定要是直系亲属。

 

 

而其他扣除项,其中有一项是商业健康保险和税延养老保险的部分,关于这部分是需要附报相关的明细表的。还有就是允许扣除的税费,这里面的税费虽然没有解释得很清楚,但我跟大家解释一下。假如一个人取得了劳务报酬,我们需要去税局代开发票,在代开发票的过程中税局会收取增值税费用,那这部分就是由个人收入所产生的税费,这个税费是可以填入里面进行扣除的。捐赠部分建议大家翻看我们上几节课的内容,这部分的信息我们就已经说得非常清楚了。

 

 

继续往下看的,是我们的全年一次性奖金及应补退税额,关于这部分的填写要注意,在表中也标注清楚了,这是由“无住所居民个人预判为非居民个人取得的数月奖金”,才会需要填写的。其中,还有包括错填漏填,需要补充填写的,都可以在这里进行修改补充。

 

 

如何补税退税

 

我们来看看补税退税的一些相关思路。

 

 

关于填写退税的,在一个星期的时间内就可以完成退税。关于便捷退税,就是你填了简易版的表,你的年收入不足6万,你就可以享受便捷退税。另外需要提醒的一点是,退税账户你是需要选择中国境内开设的符合条件的银行账户,并且是你本人的账户,非本人是不允许的,而境外账户也是不支持的。

 

 

关于补税方面,是可以通过上图的几种方式来完成补税。目前微信支付宝暂时还是不支持的。

 

 

关于逾期申报和逾期交税部分,建议大家细看上图的处理方式。建议大家还是在规定期限内完成你的个税汇算清缴的申报,否则严重的会影响到你的个人征信的,涉及到个人征信的话大家真的要重视起来了。

 

Q&A

 

Q:商业健康险有限制吗?是只要企业给员工购买的商业健康险都适用?

这个肯定是有限制的,首先他需要的是税优型的商业健康险,他会有一个税优型的编码,这个编码填进去了才能扣除的,建议你去咨询一下你们单位给你购买的商业保险是不是属于税优型的商业健康险。

 

Q:关于公司为员工购买的团体意外加补充医疗保险,保费要并入综合所得收入申报吗?

当然的,这部分是要并入工资薪金,如果不并入工资薪金的话,你的企业要做税前扣除都是不行的。

 

Q:企业可以帮员工申请汇算清缴么?打入企业账户

这里其实是两个问题,首先第一个,企业是有义务帮员工完成汇算清缴的,企业是不能拒绝的,当然企业也可以通过培训和辅导的形式来帮员工更好的完成汇算清缴工作,这个问题我在第二期都有非常详细的说明,建议你回听一下我们第二期的内容。

到了第二个问题,能不能打入企业账户,绝对不可以,假设打入企业账户,你要怎么做账呢?这笔账你是做不动的。你只能打入员工的个人银行卡账户。

 

Q:如果需要补税,员工委托单位办理汇算清缴,一定要员工账户出钱吗?可以企业代支付吗?

是可以的,补税有几个途径,可以统一去办税大厅进行办理,也可统一在网上银行办理,这个由企业统一办理是没问题的。除了这种情形之外,尤其是有很多的外籍员工,他们没办法自己跑去办理的,那就只能通过你这个中间机构来做,如果中间机构办理,肯定也是没办法从员工的账户里面出钱的。

 

首先我再重申一下,退税的肯定推到个人账户里面去的。但如果是补税的话,这是没有限制的。